📌 1. E-Ticarette KDV Nedir?
📌 Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmet teslimleri üzerinden alınan dolaylı bir vergi türüdür.
✔ Türkiye’de 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu ile düzenlenmiştir.
✔ E-ticaret faaliyetleri de KDV’ye tabidir.
✔ E-ticarette KDV, hem mal satışı hem de hizmet satışı için uygulanır.
🚨 Örnek:
Bir girişimci, kendi internet sitesinden veya bir pazaryeri platformu aracılığıyla kıyafet satışı yapıyorsa, bu satışlar için KDV hesaplaması ve beyanı yapması gerekmektedir.
📌 2. E-Ticaret Satışlarında KDV Oranları Nelerdir?
📌 E-ticarette uygulanacak KDV oranları, satılan malın veya sunulan hizmetin türüne göre değişir.
| Mal/Hizmet Türü | KDV Oranı |
|---|---|
| Gıda ürünleri (temel gıda) | %1 |
| Kitap ve süreli yayınlar (bazı istisnalar hariç) | %0 veya %10 |
| Elektronik ürünler, tekstil, beyaz eşya, mobilya | %20 |
| Dijital hizmetler (yazılım, dijital ürün) | %20 |
| Kargo ve lojistik hizmetleri | %20 |
🚨 Örnek:
Bir e-ticaret sitesi üzerinden 5.000 TL’lik cep telefonu satışı yapıldığında, %20 KDV uygulanır.
✔ KDV Dahil Fiyat: 5.000 TL
✔ KDV Hariç Tutar: 5.000 / 1,20 = 4.166,67 TL
✔ KDV: 5.000 – 4.166,67 = 833,33 TL
📌 3. E-Ticaret Satışlarında KDV Beyanı Nasıl Yapılır?
📌 E-ticaret yapanlar, her ay Katma Değer Vergisi Beyannamesi (KDV Beyannamesi) vermek zorundadır.
✔ Satışlardan elde edilen KDV ile alışlarda ödenen KDV arasındaki fark vergi dairesine ödenir.
| Adım | Açıklama |
|---|---|
| Satışlardan alınan KDV | Satış sırasında tahsil edilen KDV. |
| Giderlerden ödenen KDV | Tedarikçi ve hizmet alımlarında ödenen KDV. |
| Hesaplanan KDV – İndirilecek KDV | Çıkan fark vergi dairesine ödenir. |
🚨 Örnek:
Bir ay içinde 200.000 TL satış yapıldı ve bu satışlardan %20 KDV tahsil edildi:
✔ Hesaplanan KDV: 200.000 TL x %20 = 40.000 TL
✔ Aynı ay 50.000 TL mal alımı yapıldı ve %20 KDV ödendi:
✔ İndirilecek KDV: 50.000 TL x %20 = 10.000 TL
✔ Ödenecek KDV: 40.000 TL – 10.000 TL = 30.000 TL
📌 4. E-Ticarette Yurtdışına Satış ve KDV Uygulaması
📌 Yurtdışına yapılan satışlarda (ihracat işlemleri) KDV uygulanmaz.
✔ 3065 sayılı KDV Kanunu uyarınca ihracat teslimleri KDV’den istisnadır.
✔ Ancak, KDV iadesi talep edilebilir.
🚨 Örnek:
Türkiye’den Almanya’ya gönderilen 50.000 TL’lik ürün için fatura KDV’siz kesilir.
✔ İhracat nedeniyle mal alımlarında ödenen KDV, vergi dairesinden iade olarak alınabilir.
📌 5. E-Ticaret Pazaryeri Üzerinden Yapılan Satışlarda KDV
📌 Pazaryerleri (Trendyol, Hepsiburada, Amazon, n11 gibi) platformlar üzerinden satış yapanlar da KDV mükellefidir.
✔ Satış faturalarını kendi adlarına kesmek zorundadırlar.
✔ Komisyon bedelleri ve hizmet kesintileri için pazaryeri tarafından KDV’li fatura düzenlenir.
🚨 Örnek:
Bir satıcı, Trendyol’da 10.000 TL’lik satış yaparsa:
✔ Satıcı, 10.000 TL + %20 KDV (2.000 TL) fatura keser.
✔ Trendyol, %10 komisyon keserse, komisyon için KDV dahil fatura keser.
✔ Komisyon faturasında KDV indirimi yapılabilir.
📌 6. E-Ticarette KDV İadesi
📌 İhracat yapanlar ve KDV oranı %1 olan ürün satanlar, KDV iadesi talep edebilir.
✔ İade talebi için KDV İade Beyannamesi düzenlenir.
✔ Vergi dairesine başvuru yapılır, inceleme sonrası iade alınır.
🚨 Örnek:
Yurt dışına tekstil ürünleri ihraç eden bir satıcı, alımlarında ödediği KDV’yi nakit veya mahsup yoluyla geri alabilir.
📌 7. E-Ticarette Dikkat Edilmesi Gerekenler
| Dikkat Edilmesi Gereken Noktalar | Açıklama |
|---|---|
| Fatura Düzeni | Her satış için fatura kesilmeli, e-fatura ve e-arşiv fatura kullanımı zorunlu olabilir. |
| KDV Oranlarının Doğru Uygulanması | Satılan ürün ve hizmete göre doğru KDV oranı belirlenmeli. |
| Yurtdışı Satışlarda KDV Muafiyeti | İhracat teslimlerinde KDV uygulanmaz, ancak ihracat beyannamesi ibraz edilmelidir. |
| Pazaryeri Platformlarının Kesintileri | Komisyon ve hizmet bedelleri KDV’li olduğu için indirilecek KDV dikkate alınmalıdır. |
| KDV Beyannamesinin Düzenli Verilmesi | Her ayın 26’sına kadar KDV beyannamesi verilmelidir. |
📌 8. Örnek Senaryo
Senaryo:
✔ Elif Hanım, e-ticaret sitesi kurarak çanta satışı yapmaktadır.
✔ Bir ayda 100.000 TL’lik satış gerçekleştirmiştir.
✔ Çanta satışı %20 KDV’ye tabidir.
✔ Tedarikçilerden mal alırken 20.000 TL KDV ödemiştir.
✔ Satışlardan alınan KDV: 100.000 TL x %20 = 20.000 TL
✔ İndirilecek KDV: 20.000 TL
✔ Ödenecek KDV: 20.000 TL – 20.000 TL = 0 TL
📌 9. Sıkça Sorulan Sorular
🔹 E-ticarette fatura kesmek zorunlu mu?
📌 Evet. Her satış için e-fatura veya e-arşiv fatura düzenlenmelidir.
🔹 Yurtdışı satışlarda KDV hesaplanır mı?
📌 Hayır. İhracat teslimlerinde KDV istisnası uygulanır.
🔹 Pazaryerinde satış yapıyorum, KDV beyannamesi vermem gerekir mi?
📌 Evet. Pazaryeri aracılığıyla satış yapsanız da mükellef sizsiniz ve KDV beyanı vermek zorundasınız.
🔹 Komisyon faturalarında KDV’yi indirebilir miyim?
📌 Evet. Pazaryeri platformlarının düzenlediği komisyon faturalarındaki KDV, indirim konusu yapılabilir.
Bir yanıt yazın